Steuern in der psychotherapeutischen Praxis

Zu diesem Reader

Aus Sicht der staatliche Steuer- und Finanzverwaltung ist der Psychotherapeut auch am Markt tätiger Unternehmer. Sein unternehmerisches Handeln bedingt und umfasst damit auch die Kenntnis, Beachtung und Einhaltung der aktuellen steuerlichen Verpflichtungen.

Das kompakte Büchlein stellt in einem straffen Überblick die wichtigsten steuerlichen Regeln für den niedergelassenen Psychotherapeuten in eigener Praxis dar. Auch die wichtigen Themen wie Erwerb oder Gründung einer psychotherapeutischen Praxis, laufende Besteuerung sowie die Veräußerung oder Beendigung der Praxis werden aus steuerlicher Sicht erläutert. Neben der Einkommensteuer wird auch auf Aspekte der Gewerbesteuer und der Umsatzsteuer eingegangen.

Aus dem Vowort zur vierten Auflage

(...) Wir möchten Sie mit „Steuern in der psychotherapeutischen Praxis“ verständlich und umfassend über die verschiedenen Aspekte der Besteuerung für angestellte sowie selbständig in eigener Praxis tätige Psychotherapeuten informieren.

Neben der Aktualisierung der steuerlichen Entwicklung bis zum Jahr 2020 haben wir in dieser Auflage insbesondere die Themenbereiche „Besonderheiten bei der nebenberuflichen Praxisführung“ sowie die „Besonderheiten beim Kauf und der Abschreibung des Praxiswerts“ grundlegend überarbeitet und erneuert.

Hinweis: Die vorliegende Broschüre ersetzt nicht den Besuch beim Steuerberater, kann Ihnen aber Hilfestellung geben, um das Gespräch mit dem Steuerberater sinnvoll vorzubereiten.
Bleiben Sie gesund.

Mit freundlichen Grüßen aus unserer Kanzlei

Thomas Karch & Anna Neuhäuser März 2020

Inhalt

Vorwort

1 Einleitung

2 Besteuerung des angestellten Psychotherapeuten

• 2.1 Grundlagen und verfahrensrechtliche Regelungen
• 2.2 Einnahmen
• 2.3 Werbungskosten

3 Steuerliche Aspekte des Praxiserwerbs/der Praxisgründung

• 3.1 Allgemeines
• 3.2 Gründung einer Praxis
• 3.3 Gründung im Nebenerwerb
• 3.4 Übernahme einer Praxis
  3.4.1 Haftung für Steuerschulden
  3.4.2 Kauf und Abschreibung des Praxiswertes
  3.4.3 Reiner Zulassungskauf
• 3.5 Gründung durch Kooperation
  3.5.1 Kooperationsformen unter Psychotherapeuten
  3.5.2 Gründung einer Berufsausübungsgemeinschaft oder einer MVZ GbR

4 Die Steuern des selbständigen Psychotherapeuten

• 4.1 Allgemeine Hinweise
• 4.2 Einkommensteuer
  4.2.1 Qualifikation der Einkünfte
  4.2.2 Gewinnermittlung
  4.2.2.1 Einnahme-Überschuss-Rechnung oder Bilanzierung
  4.2.2.2 Die Einnahme-Überschuss-Rechnung
  4.2.2.3 ABC der Betriebseinnahmen
  4.2.2.4 ABC der Betriebsausgaben
  4.2.2.5 Sonderfall: Steuerliche Auswirkungen von Pandemien/Epidemien auf die Einnahmen und Ausgaben
  der Praxis
• 4.3 Gewerbesteuerliche Aspekte
  4.3.1 Begründung der Gewerbesteuerpflicht
  4.3.2 Bemessungsgrundlage und Berechnung der Gewerbesteuer
  4.3.3 Mehrbelastung durch Gewerbesteuer
• 4.4 Umsatzsteuer
  4.4.1 Der Psychotherapeut als umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer
  4.4.2 Steuerbare und steuerpflichtige Umsätze
  4.4.3 Praxisgemeinschaften
  4.4.4 Veräußerung von Praxisgegenständen
  4.4.5 Kleinunternehmerregelung
  4.4.6 Bemessungsgrundlage, Steuersatz und Vorsteuer
  4.4.7 Verfahrensrecht

5 Besteuerung von Kooperationen

• 5.1 Grundlagen
• 5.2 Praxisgemeinschaften
  5.2.1 Definition und rechtliche Rahmenbedingungen
  5.2.2 Die Besteuerung der Praxisgemeinschaft
  5.2.2.1 Ertragsteuerliche Grundlagen
  5.2.2.2 Umsatzsteuerliche Grundlagen
• 5.3 Berufsausübungsgemeinschaften
  5.3.1 Die Besteuerung einer Berufsausübungsgemeinschaft
  5.3.2 Qualifikation der Einkünfte
  5.3.3 Verfahren zur Gewinnfeststellung
  5.3.4 Umsatzsteuerliche Aspekte
• 5.4 Medizinische Versorgungszentren
  5.4.1 Erscheinungsform medizinischer Versorgungszentren
  5.4.2 Laufende Besteuerung des MVZ als Personengesellschaft
  5.4.3 Laufende Besteuerung des MVZ als Kapitalgesellschaft
  5.4.4 Umsatzsteuer und MVZ

6 Steuerliche Aspekte bei der Praxisaufgabe oder-Veräußerung

• 6.1 Grundlagen
• 6.2 Die Besteuerung der Praxisübertragung
  6.2.1 Unentgeltliche Übertragung
  6.2.2 Aufgabe der Praxis ohne Nachfolger
  6.2.3 Entgeltliche Veräußerung
• 6.3 Freibetrag für den Veräußerungsgewinn
  6.4 Begünstigter Steuersatz für den Veräußerungsgewinn
  6.5 Mögliche weitere Tätigkeiten nach Praxisveräußerung

Anhang
Autorenverzeichnis